自今年1月1日起，新個(gè)稅法實(shí)施以來，推出的六項(xiàng)“個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除”讓大家切實(shí)享受到了減稅帶來的福利。
近日，根據(jù)政策要求，2020年需要享受專項(xiàng)附加扣除的納稅人，需要進(jìn)行確認(rèn)或重新采集。為減輕廣大納稅人負(fù)擔(dān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步簡化操作流程，如不進(jìn)行修改，已填報(bào)的扣除信息將自動視同有效并延長至2020年。
值得一提的是，根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息，以免對自己及時(shí)、準(zhǔn)確享受政策甚至個(gè)人信用產(chǎn)生影響。
另一個(gè)大家關(guān)心的問題是，年底將至，大家的年終獎(jiǎng)要交多少稅？到手多少錢？如果你還不清楚，就快往下看吧！
提醒1：快去確認(rèn)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除
目前，納稅人已可以在最新版的“個(gè)人所得稅APP”上，對“個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除”進(jìn)行相關(guān)確認(rèn)了。還是那熟悉的六大項(xiàng)——
第一，子女教育方面，包括子女受教育信息，含受教育階段、受教育時(shí)間段等；子女、配偶身份證件號碼。
第二，繼續(xù)教育方面，學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育信息包括，教育階段、入學(xué)時(shí)間、畢業(yè)時(shí)間；職業(yè)資格繼續(xù)教育信息包括：教育類型、證書取得時(shí)間、證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)。
第三，大病醫(yī)療方面，包括患者信息和醫(yī)療信息。其中醫(yī)療信息包括個(gè)人負(fù)擔(dān)金額、醫(yī)藥費(fèi)用金額等。
第四，住房貸款利息方面，包括產(chǎn)權(quán)證明和貸款合同。
第五，住房租金方面，包括住房租賃信息和工作城市信息。其中，住房租賃信息包括，獲取合同編號，租賃房屋坐落地址，租賃方信息。
第六，贍養(yǎng)老人方面，包括被贍養(yǎng)人信息和共同贍養(yǎng)人信息。
為減輕廣大納稅人負(fù)擔(dān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步簡化操作流程，如果您不進(jìn)行修改，已填報(bào)的扣除信息將自動視同有效并延長至2020年。
但需要提醒的是，如果你明年專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化(比如房租、繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)漲了)，根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》(國發(fā)〔2018〕41號)第二十五條有關(guān)規(guī)定，你應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息，以免對你及時(shí)、準(zhǔn)確享受政策甚至個(gè)人信用產(chǎn)生影響。
總的來說，納稅人可通過訪問“個(gè)人所得稅”APP【首頁】-【確認(rèn)2020年度專項(xiàng)附加扣除】或WEB渠道【專項(xiàng)附加扣除】-【可填報(bào)】-【快捷填報(bào)】功能進(jìn)行確認(rèn)或重新采集。
如果你還沒填過任何專項(xiàng)附加扣除信息，就需要注冊個(gè)人賬戶，然后逐一錄入個(gè)人信息。填寫清楚所有信息后，再進(jìn)行相關(guān)確認(rèn)。
提醒2：今年稅后年終獎(jiǎng)?wù)λ憧催^來
除了關(guān)心專項(xiàng)附加扣除方面的信息外，不少人還關(guān)心，今年年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么交、交多少呢？
去年年底，財(cái)政部稅政司發(fā)布《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號)，對于全年一次性獎(jiǎng)金等多項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠政策進(jìn)行明確。
在2021年12月31日前，年終獎(jiǎng)不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
也就是說，2020年的年終獎(jiǎng)還是按照原來的公式算：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
記者注意到，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率為：全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元；全月應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元；全月應(yīng)納稅所得額超過12000元至25000元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元；全月應(yīng)納稅所得額超過25000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)為2660元；全月應(yīng)納稅所得額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)為4410元；全月應(yīng)納稅所得額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%，速算扣除數(shù)為7160元；全月應(yīng)納稅所得額超過80000元的部分，稅率為按45%，速算扣除數(shù)為15160元。
假設(shè)某單位的A、B、C三位員工，年終獎(jiǎng)分別為3萬元、5萬元和10萬元。
A先生案例：2019年獲得年終獎(jiǎng)3萬元，年終獎(jiǎng)個(gè)稅的算法為，30000÷12=2500元，2500元適用現(xiàn)行稅率表的3%稅率，A的年終獎(jiǎng)應(yīng)交稅30000×3%-0=900元。
B先生案例：2019年發(fā)放年終獎(jiǎng)5萬元。B年終獎(jiǎng)的個(gè)稅算法為，50000÷12=4167元，4167元適用現(xiàn)行稅率表的10%稅率，B的年終獎(jiǎng)應(yīng)交稅50000×10%-210=4790元。
C先生案例：2019年獲得年終獎(jiǎng)10萬元，C年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅的算法為，100000÷12=8333元，8333元適用現(xiàn)行稅率表的10%稅率，C的年終獎(jiǎng)應(yīng)交稅100000×10%-210=9790元。
記者幫大家計(jì)算了1萬~10萬元年終獎(jiǎng)的應(yīng)納稅情況。
需要指出的是，《通知》還專門規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，可以自行選擇計(jì)稅方式，“請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅?！眹叶悇?wù)總局所得稅司副司長葉霖兒今年年初曾提示，“也請扣繳單位在發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)注意把握，以便于納稅人享受減稅紅利?！?/p>
例如，某人每月收入3000元，年終有2萬元的年終獎(jiǎng)金，全年收入低于6萬元，不享受全年一次性獎(jiǎng)金政策(即將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得征稅)，則全年無需納稅，如其享受全年一次性獎(jiǎng)金政策需要繳納600元的個(gè)人所得稅，造成稅負(fù)增加。